阜阳仁和会计培训学校 培训资讯

会计实操:对账和结账的操作流程

来源:阜阳仁和会计培训学校  时间:2019-07-20 16:10:41

出纳员应当登记本期所有的基金收支业务,在全部登记入账并核对无误后,经过结账的方式计算本期现金和银行存款据点总额、付出总额、期末余额。便于了解本单位本期内货币资金的全部收支情况、期末结余情况和为编制会计报表提供依据。

阜阳仁和会计培训学校

  银行存款日记账账面余额与银行对账单余额进行核对(一般每月应与银行对账单核对),让账实相符。下面阜阳仁和会计培训学校给大家讲讲对账和结账的操作流程,供大家阅读参考。

  1.对账

  对账是指在会计核算中对会计账簿进行核对。对账工作是保证账账、账证、账实匹配的重要条件。对账工作的主要内容包括以下三个方面:

  (1)账证核对。检查现金和银行存款日记账是否与相关会计凭证相符,检查两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号是否一致。如果月末发现账证不一致,应重新检查账证的核对,以确保账证相符。

  (2)账账核对。它是指在对账的基础上,将现金日记账和银行存款日记账的期末余额与账户现金和银行存款分类帐的期末余额进行核对,使账账相符。

  (3)账实核对。它是指现金日记账的账面余额与实际库存现金进行核对(需每日进行),银行存款日记账账面余额与银行对账单余额进行核对(一般每月应与银行对账单核对),让账实相符。

  2.结帐

  出纳员应当登记本期所有的基金收支业务,在全部登记入账并核对无误后,经过结账的方式计算本期现金和银行存款据点总额、付出总额、期末余额。便于了解本单位本期内货币资金的全部收支情况、期末结余情况和为编制会计报表提供依据。

  结账步骤:

  (1)出纳在结账前,应逐项登记完成货币资金收支业务。

  (2)月结时,在现金和银行存款日记账的较后一项记录下划一条红线,在红线下结出本月发生额和期末余额。在摘要列中,指出“本月合计”,并在其下方划一条红线。季结和年结算法同上。不同之处在于,“季结”和“年结”都写要在年结的下方划双红线(表示封账)。

  (3)年末终结,“现金”和“银行存款”账户余额结转到下一会计年度,在“摘要”栏内注明“结转下年”、下一会计年度新账汇总栏中注明“上年结账”,并将余额填入余额栏。

  以上就是阜阳仁和会计培训学校为大家整理对账和结账的操作流程的全部内容,更多资讯欢迎大家前来阜阳仁和会计培训学校咨询。

尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://fyrhkj.5zix.com/news/59267/ 违者必究! 以上就是阜阳仁和会计培训学校 小编为您整理会计实操:对账和结账的操作流程的全部内容。


申请试听课程

只要一个电话
我们免费为您回电

较新课程

会计双证班

会计双证班

热门课程专业研发,紧跟企业用人需求

咨询 报名

初级会计职称精讲班

初级会计职称精讲班

初级会计职称考试政策变化大0基础学会计从

咨询 报名

中级会计职称精讲班

中级会计职称精讲班

小财务为什么要考中级会计职称?考个中职换

咨询 报名

注册会计师高效通关班

注册会计师高效通关班

注会应该怎么学2年系统学习,专项点拨考证

咨询 报名

美国注册管理会计师

美国注册管理会计师

注册管理会计师CMA是什么? 国际认可

咨询 报名